Налог с продажи квартиры, полученной по наследству в 2021 году

Нужно ли платить налог с продажи квартиры, полученной по наследству?

После продажи недвижимости гражданин обязан выплатить государству 13% своего дохода.

Правило распространяется на всех граждан и распространяется на любую собственность. Даже если квартира передана по завещанию, налог придется заплатить.

В некоторых случаях можно избежать уплаты налогов. Процедура регулируется статьей 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пенсионерам

При продаже квартиры пенсионеры, как и другие граждане, должны платить налог в размере 13%. Размер комиссии не может превышать максимально установленный — 260 тысяч рублей.

Предусмотрена льготная продажа нескольких квартир. Пенсионер может платить налоги на недвижимость. Желательно выбрать свойство меньшей стоимости.

Вам все равно придется платить налог, поскольку законодательством не предусмотрены льготы для пенсионеров. Если гражданин освобожден от уплаты налога на имущество, это не означает, что он не обязан платить НДФЛ.

На необходимость уплаты налога и его размер влияют два фактора:

1. Срок владения недвижимостью. Если пенсионер владеет домом менее 3 лет, налог уплачивается. Если этот срок будет превышен, подавать декларацию не нужно.
2. Вычет собственности. Если гражданин покупает и продает недвижимость в течение одного налогового периода, налог может быть уменьшен.

Физическим лицам

Для физических лиц порядок и размер комиссии в 2021 году остаются прежними.

Чтобы определиться с размером, нужно соблюдать правила:

1. Если недвижимость находится в собственности менее 3 лет, НДФЛ при продаже уплачивается на общих основаниях.
2. Доход наследника может быть меньше кадастровой стоимости дома на 1 января года регистрации прав собственности, умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент). В этом случае доход будет равен кадастровому показателю, умноженному на 0,7. При отсутствии кадастровой стоимости до 1 января года, в котором произошла государственная регистрация прав собственности, это правило не применяется.

Внимание! Для уменьшения суммы налога гражданин может использовать не имущественный вычет, а показатели выручки, применив понесенные им расходы. Есть возможность снизить доход на 1 миллион рублей (на квартиры, жилые дома, комнаты, дачи, садовые домики, землю).

Если имущество было передано в акции, а затем продано, общая сумма налога делится между продавцами пропорционально размеру имущества. Когда он продает только свою часть собственности, с его дохода взимается 13.

Срок владения недвижимостью начинает отсчитываться со дня открытия наследства. Если доли квартиры были переданы как наследнику, так и впоследствии третьим лицам, срок не меняется.

Документы

Узнав стоимость налога при продаже квартиры, не стоит затягивать сбор документации, ведь полный пакет состоит из большого количества справок. Документы, приложенные к декларации:

1. Копия договора купли-продажи недвижимости. В договоре указывается стоимость продажи.
2. Документы, подтверждающие факт передачи и получения денег за продажу квартиры. Это может быть квитанция, выписка из банка.

Помимо основных документов, вы можете участвовать в программе «доход за вычетом расходов». Для этого вам необходимо предъявить следующие сертификаты:

1. Выписка из ЕГРН .
2. Отчет о расходах.
3. Копия документа, удостоверяющего личность.

Для заполнения формы 3-НДФЛ не обязательно обращаться в налоговую службу, форму можно заполнить на сайте ФНС.

Кто полностью освобождается от уплаты

Если каждый гражданин может существенно снизить подоходный налог, воспользовавшись имеющимися налоговыми вычетами, но бывают ситуации, когда по закону нельзя никому ничего платить:

• Срок владения недвижимостью.
  

  Если вы продаете недвижимость, которой владеете более 3 лет, вы не облагаетесь подоходным налогом. Важно помнить, что начало этого периода в случае наследуемой недвижимости исчисляется с момента открытия наследственной практики.

• Ценовая категория.
  

  Если ваше имущество стоит менее 1 миллиона рублей, оно даже не облагается налогом. Главное, чтобы цена операции не была намеренно занижена, так как налоговые органы могут проверить соответствие кадастровой и продажной цены на недвижимость.

• Наследники, льготные категории.
  

  Если продажу недвижимости осуществляет наследник с определенным льготным статусом (инвалиды 1 и 2 групп, а также дети-инвалиды), сделка не облагается налогом.

Когда начинается отсчет срока владения унаследованной недвижимостью?

В этом вопросе может быть несоответствие и люди не понимают определения периодов. Продать дом можно в любой момент после переоформления документов. Свидетельство собственника и бренд Росреестра — достаточные основания для этого. Право собственности при выдаче уплаты налогов возникает не с момента фактической передачи квартиры в собственность, а с момента открытия наследства. Это происходит в день смерти наследодателя, когда нотариус начинает проверять наличие наследников и проверяет, нет ли завещания. Это важно учитывать.

Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:

После продажи своего имущества гражданин должен уплатить государственную пошлину в установленном размере. Это правило распространяется на всех людей и на любую собственность. Налог на отчуждение унаследованной квартиры необходимо уплатить, если недвижимость находится в собственности продавца менее трех лет. Если квартира принадлежит продавцу на срок дольше указанного, гражданин освобождается от уплаты налогов, этот порядок установлен ст. 217, 217.1 Налогового кодекса РФ. Обращаем ваше внимание, что в случае наследственного проживания трехлетний срок будет исчисляться не с момента регистрации права на недвижимое имущество, а со дня смерти наследодателя. В этом случае квартира перешла в собственность продавца только в 2018 году, поэтому при продаже необходимо будет уплатить налог.

В случае продажи унаследованной жилой площади уплачивается налог в размере 13% от полученного дохода. Следовательно, выплачиваемая сумма зависит от стоимости, за которую будет продана недвижимость.

Сэкономить на уплате налогов при продаже жилья гражданин может двумя законными способами:

1. подождать, пока период владения недвижимостью превысит три года, и в этом случае налог не должен уплачиваться в соответствии со ст. 217, 217.1 Налогового кодекса РФ;
2. оформить налоговый вычет и тем самым уменьшить налогооблагаемый доход при отчуждении квартиры (такое право предоставлено статьей 220 Налогового кодекса РФ).

важно отметить, что максимальный размер налогового вычета составляет 1 миллион рублей. Если квартира продается по более низкой цене, вычет полностью покроет доход, полученный продавцом, и в этом случае гражданин будет освобожден от уплаты налогов. Вычет предусмотрен только после подачи заявления и должным образом заполненной декларации по форме 3-НДФЛ. К заявлению прилагается документация, подтверждающая право на получение вычета и сумму продажи недвижимости.

Уменьшение размера

Владельцев квартир часто интересует вопрос, можно ли уменьшить размер сбора налогов. Эта процедура требуется по закону, для этого есть несколько способов. Вы можете рассчитать вычет из суммы, полученной за продажу. Есть также сделки, по которым доход уменьшается за счет более высоких расходов.

Например, рассчитав размер вычета из суммы продажи или уменьшив доход на сумму расходов.

Какой вариант выбрать, решает представитель налоговой службы. Вы можете выбрать только один из предложенных вариантов.

Продажа доли в собственности одним из наследников

При продаже доли в квартире важно учитывать право преимущественной покупки: владельцы акций, принадлежащих общественному благу, имеют право преимущественной покупки выкупить долю, проданную одним из наследников, по заявленной цене, а также на других равных условиях (п. 1 ст. 250 ГК РФ).

1. Для этого в первую очередь необходимо письменно сообщить всем участникам кондоминиума о желании продать ту часть унаследованной квартиры, которой она принадлежит, с указанием стоимости и других условий продажи.
2. Отказ всех совладельцев оформляется письменно.
3. Если в течение одного месяца с даты получения сообщения о продаже участники совместного предприятия не подтвердили свою готовность приобрести продаваемую долю, отказ принимается автоматически.

В случае нарушения данной процедуры каждый совладелец будет иметь право в течение максимум трех месяцев подать в суд ходатайство о передаче своих прав на покупку дома.

В 2016 году депутаты Госдумы от фракции ЛДПР представили предложение об обязательной продаже квартиры, унаследованной в долях. В этом случае, если в течение шести месяцев наследники не смогут самостоятельно определиться с единоличным владельцем или найти покупателя, то квартира будет выставлена ​​на принудительную продажу с аукциона. Поступления будут разделены между наследниками в соответствии с их долями.

Эта мера, по мнению депутатов, снизит частоту семейных споров по наследству и снизит риск мошенничества в ситуациях, когда один из наследников создает неподходящие условия для жизни других собственников, чтобы стать единоличным владельцем жилого объекта.

Есть ли нюансы для пенсионеров?

Платят ли пенсионеры? Да, если гражданин пенсионного возраста решает продать квартиру после наследования, он платит подоходный налог в целом. Законодательством РФ не предусмотрена дифференциация налогоплательщиков по возрасту.

Способ получения недвижимости дает собственнику только одно преимущество: возможность продажи квартиры после трех лет владения, а не пяти (использованных для приобретенного жилья). Ставка налога для пенсионера-резидента составляет 13%, для нерезидента 30%.

Ставка подоходного налога

Ставки индивидуального подоходного налога для наследников

Комментарий налогоплательщика

1	Для жителей	Ставка составляет 13% от общей стоимости квартиры или доли в ней
2	Для нерезидентов и иностранных граждан	Ставка 30% от суммы сделки

Расчет налога (ст. 217 Налогового кодекса РФ):

1. От суммы договора.
2. От кадастровой стоимости квартиры (если договорная сумма меньше 70% от кадастровой стоимости).

Сумма дохода от продажи наследственной квартиры

Для расчета налога необходимо определить:

• размер дохода от продажи;
• сумма, на которую может быть уменьшена прибыль при исчислении налога;
• налогооблагаемый доход. Это разница между доходом и суммой, на которую он может быть уменьшен.

При расчете налога вашим доходом от продажи считается один, но на большую сумму:

• o предусмотренная договором продажная цена квартиры;
• или 70% от его кадастровой стоимости. Узнать кадастровую стоимость квартиры можно в нашей услуге «Узнай кадастровую стоимость»;

именно этот доход нужно декларировать. При расчете налога его можно уменьшить. Подробности ниже.

Пример
Продается квартира, унаследованная. На момент продажи он принадлежал наследнику менее 3 лет.

Ситуация 1
Согласно договору купли-продажи цена квартиры составляет 4 600 000 рублей. Его кадастровая стоимость — 5 150 000 рублей.

70 процентов кадастровой стоимости равны:
5 150 000 х 70% = 3 605 000 руб.

Более высокая сумма является договорной продажной ценой. Следовательно, для расчета налога вашим доходом от продажи считается 4 600 000 рублей. С этой суммы будет рассчитываться налог на квартиру при продаже по наследству.

Ситуация 2
Согласно договору купли-продажи цена квартиры составляет 4 600 000 рублей. Его кадастровая стоимость — 7 850 000 рублей.

70 процентов кадастровой стоимости равны:
7 850 000 х 70% = 5 495 000 руб.

Большая сумма составляет 70 процентов от кадастровой стоимости. Следовательно, для расчета налога вашим доходом от продажи считается 5 495 000 рублей.

При расчете налога с продаж вы можете уменьшить доход от продажи двумя способами (на ваш выбор):

• первый — за 1 000 000 руб. Это вычет по налогу на имущество для продавцов недвижимости, предусмотренный статьей 220 (абзац 2, абзац 1) ТУИР;
• второй — на расходы на покупку проданной квартиры, которые оплатил наследодатель, если есть возможность их документально подтвердить (договором купли-продажи, платежными документами или квитанциями продавца квартиры, получившего деньги от наследодателя). Это правило установлено статьей 220 (абзац 2, абзац 2) ТУИР.

Второй способ более выгоден, если у вас есть документы, подтверждающие расходы наследодателя на покупку этой квартиры, а сумма таких расходов превышает 1 000 000 рублей. Если ниже, то выгоднее и проще применить первый метод — налоговый вычет. Если нет документов на покупку квартиры, выбора нет. Вы имеете право применить только первый метод. Невозможно одновременно использовать оба метода (то есть уменьшить как на налоговый вычет в размере 1000000 рублей, так и на расходы.

Внимание!
Второй метод снижения может применяться только к квартирам, проданным в 2019 году и позже. Если квартира продавалась в 2018 году и ранее, вы имеете право использовать только первый метод — имущественный вычет.

Налоговый вычет для продавцов недвижимости

Здесь все просто. Уменьшить доход от продажи квартиры по наследству на 1 000 000 рублей. Если доход больше, вы платите налоги — 13% от суммы превышения. Если доход равен вычету или меньше, налоги платить не нужно. Однако налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) необходимо подавать в любом случае. Обратите внимание, что эти правила распространяются на всех граждан России. В том числе пенсионеры.

Пример
Продается квартира, переданная по наследству. На момент продажи он принадлежал наследнику-продавцу менее 3 лет. Цена продажи квартиры по договору выше кадастровой стоимости квартиры. Следовательно, при расчете налога продажная цена считается доходом.

Ситуация 1
Цена продажи 2 300 000 руб. При исчислении налога уменьшается вычетом: 1 000 000 руб.

Ваш налогооблагаемый доход составит:
2 300 000 — 1 000 000 = 1 300 000 руб.

С него нужно платить налоги в размере:
1300000 х 13% = 169000 руб.

В год, следующий за годом продажи квартиры, вам понадобятся:

• • до 30 апреля подать декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • до 15 июля уплатить налоги в размере 169 000 руб.

Ситуация 2
Цена продажи 750 000 руб. При исчислении налога уменьшается вычетом: 1 000 000 руб.

Ваш налогооблагаемый доход составит:
750 000 — 1 000 000 = 0 руб.

Вам не нужно платить налоги. В год, следующий за годом продажи квартиры, декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля.

Доходы минус расходы наследодателя

Как мы уже говорили выше, этот способ применим, если у вас есть документы, подтверждающие расходы наследодателя на покупку квартиры, которую вы получили после наследования. Тебе понадобится:

• договор, по которому квартира перешла в собственность наследодателя (например, купля-продажа или дошкольное образование);
• платежные документы, по которым квартира была оплачена наследодателем (платежное поручение, квитанция от продавца денег и т д).

Налог необходимо уплатить, если расходы наследодателя меньше дохода от продажи квартиры. Выплачивается в размере 13% от суммы превышения. Если расходы превышают доход, налоги платить не нужно. Но вам все равно нужно подать налоговую декларацию (Форма 3-НДФЛ.

Пример
Продается квартира, переданная по наследству. На момент продажи он принадлежал наследнику-продавцу менее 3 лет. Цена продажи квартиры по договору выше кадастровой стоимости квартиры. Следовательно, при расчете налога продажная цена считается доходом. Он составил 5 300 000 руб. У вас есть документы, подтверждающие расходы наследодателя на покупку данной квартиры. Договор купли-продажи и квитанция продавца, получившего деньги в оплату квартиры от наследодателя, сохранились.

Ситуация 1
Сумма затрат на приобретение квартиры наследодателем составляет 3 750 000 рублей.

Ваш налогооблагаемый доход составит:
5 300 000 — 3 750 000 = 1 550 000 руб.

С него нужно платить налоги в размере:
1550 000 х 13% = 201 500 руб.

В год, следующий за годом продажи квартиры, вам понадобятся:

• • до 30 апреля подать декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • до 15 июля уплатить налог в размере 201 500 руб.

Ситуация 2
Сумма затрат на приобретение квартиры наследодателем — 6 200 000 руб.

Ваш налогооблагаемый доход составит:
5 300 000 — 6 200 000 = 0 руб.

В этой ситуации доход меньше расходов. Следовательно, нет налогооблагаемого дохода. Нет обязанности платить налоги. Но в любом случае необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры.

Вопросы

Наследие и все, что с ним связано, всегда вызывает много вопросов у простых граждан. Это связано с тем, что такое событие происходит 1-2 раза в жизни человека (наследство от отца или матери) или не происходит вовсе. И, как известно, пугает вас неизвестное. Давайте рассмотрим некоторые из наиболее часто задаваемых вопросов, связанных с наследованием и налогообложением.

Не знаете, что делать после принятия наследства? Об этом подробно рассказано в статье — что делать после получения свидетельства о праве на наследство.

Что считается налогом а что пошлиной

Став наследниками, горожане пугаются рассказов «знатоков» о непомерных ценах на вступление в наследство. Выражаются разные цифры: 13 и 30, а также 50% от стоимости завещанного имущества. На самом деле не все так страшно.

Главное, не путать госпошлину за наследство и налог, взимаемый при продаже недвижимости, проданной после получения права собственности.

1. Государственная пошлина — денежная сумма, взимаемая нотариусом за выдачу свидетельства о праве на наследство. Размер госпошлины установлен законом (это процент от общей стоимости наследуемого имущества):

• 0,3% — для близких родственников;
• 0,6% — для граждан, не имеющих отношения к умершему наследодателю.

2. Налог на продажу унаследованной квартиры (или другой недвижимости) — при продаже недвижимости наследник получает прибыль, которая, согласно российскому законодательству, облагается налогом по ставке 13%.

важно помнить, что государственная пошлина уплачивается до получения необходимых документов, а налог уплачивается после подачи годовой налоговой декларации.

Составление и подача отчетности

Каждый гражданин Российской Федерации обязан подавать ежегодную налоговую декларацию (Налоговый кодекс Российской Федерации ст. 217). Это документ, в котором отражены все финансовые операции граждан, осуществленные за отчетный период. Крайний срок подачи декларации — 30 апреля года, следующего за отчетным.

Если вы не знаете, уплачены ли налоги по совершенной вами транзакции, подайте декларацию 3NDFL в налоговую инспекцию по месту жительства, и налоговые инспекторы определят, необходимо это или нет.

Вместе с заполненной формой декларации представляются копии следующих документов:

• копия договора купли-продажи на имя продавца недвижимости;
• все платежные документы по сделке продажи;
• удостоверение личности заявителя;
• сопроводительный реестр на пакет документов.

Как платить

Уплата налога на прибыль производится исключительно безналичным расчетом. Для этого у вас должна быть под рукой квитанция с необходимыми реквизитами.

Получить такой платежный документ можно несколькими способами:

• с личным обращением в Агентство по доходам;
• из полученного сообщения, ежегодно отправляемого каждому налогоплательщику на почтовый адрес;
• на сайте Федеральной налоговой службы.

Наиболее популярные способы оплаты:

• оплата в филиалах банков, аффилированных с ФНС;
• на официальном сайте Федеральной налоговой службы (с помощью интернет-банкинга или электронных денег);
• на сайте госуслуг.

Льготы

Только две категории граждан пользуются налоговыми льготами при продаже недвижимости:

• инвалиды 1 и 2 групп;
• дети-инвалиды.

Для этих граждан полностью отменено начисление налога на прибыль при продаже недвижимости, независимо от срока владения наследуемым имуществом.

Менее 3 лет

Если вы не так давно стали наследником имущества, но уже чувствуете необходимость его реализовать (заключив договор купли-продажи), то вам придется отдать государству 13% от общей суммы сделки в качестве подоходного налога.

Уйти от уплаты налогов или значительно снизить их можно в следующих случаях:

• вы относитесь к одной из привилегированных категорий граждан;
• вы продаете недвижимость акциями, при этом каждый наследник имеет право на налоговый вычет;
• стоимость имущества не превышает 1 млн руб.

Возможные проблемы при осуществлении сделки

Продажа недвижимости в наследство иногда сопряжена с рядом проблем:

• неверная регистрация отказа от наследства других наследников;
• отсутствие документа, подтверждающего наличие только одного наследника: продавца недвижимости.

Эти ошибки могут привести к заключению сделки купли-продажи и незапланированным финансовым затратам.

В статье представлены теоретические основы сущности наследования: наследственное право, наследование по праву, наследование по завещанию.

Должен ли я платить 13% по этой транзакции?

Налогообложение при продаже недвижимости осуществляется независимо от источника поступления. Подоходный налог с населения уплачивается с квартир, переданных по завещанию при продаже на стандартных условиях. Освобождение от налогообложения по закону можно получить от собственников, владеющих квартирой в установленный срок в России.

Если недвижимость в собственности менее 3 лет

Уплачивается ли в этом случае налог? С 2016 года внесены изменения в Налоговый кодекс России, увеличивающие срок владения, необходимый для продажи квартиры без НДФЛ, — с трех до пяти лет. Трехлетний лимит оставался в силе для квартир, приобретенных до 1 января 2016 года, и для имущества, полученного по договорам приватизации, дарения и наследования.

Пример: Наследование открыли гражданину в декабре 2015 года. Если он решит продать недвижимость до декабря 2018 года, ему придется перечислить налог РФ.

Если срок владения превышает 3 года

После 3 лет владения квартира продается без уплаты НДФЛ в государство. Действующее законодательство предусматривает, что для недвижимости, приобретенной после 2016 года, минимальный срок владения недвижимостью для продажи без налогов составляет 5 лет. Это правило не распространяется на унаследованные квартиры — независимо от того, когда жилье было приобретено — до или после изменения закона. Действителен только один параметр: три года.

Пример: квартиру, переданную собственнику в 2014 году, можно продать без НДФЛ в 2017 году, жилье с переданной собственностью в 2016 году — в 2019 году соответственно.

О сроке владения квартирой, после которого нельзя платить налоги, мы говорили здесь.

Список документов и затрат

Чтобы избавиться от унаследованной квартиры, вам понадобятся:

• документы на право собственности (свидетельство о праве наследования по завещанию или закону, решение суда, подтверждающее фактическое принятие наследства);
• документы о государственной регистрации прав (выписки из реестра юридических лиц Единого государства, до 2016 года — свидетельство о регистрации);
• документы, подтверждающие законность перехода прав от предыдущего владельца (договоры купли-продажи, дарения, обмена, приватизационный акт и т д.);
• техническая документация (паспорт).

Дополнительно для беспрепятственного осуществления может потребоваться последняя оплаченная квитанция об оказании жилищно-коммунальных услуг, подтверждающая отсутствие задолженности за жилищно-коммунальные услуги.

Стоимость продажи жилья зависит от того, как составляется договор купли-продажи и на чей счет списываются расходы на его оформление и регистрацию. Если письменный договор заключен с нотариусом, юристом или агентом по недвижимости, расходы увеличиваются на стоимость услуг этих специалистов.

На заметку! Размер госпошлины при регистрации составляет 2000 рублей.

Декларация по форме 3 НДФЛ

При продаже наследства собственник получает доход, указанный в декларации с индексом 3. Она представляется в ФНС до 30.04 года, следующего за отчетным.

Способы подачи

Вы можете обратиться в налоговую инспекцию лично, но этот метод потерял актуальность в современном мире. Теперь он рассылается через Интернет или по почте. В последнем случае отправляется заказное письмо со списком приложений.

Граждане, продающие унаследованную недвижимость, должны платить налоги (подоходный налог с населения), если они владеют этой недвижимостью менее трех лет. Для сравнения: если речь идет о продаже ненаследственной недвижимости, то при освобождении от налога с продаж срок собственности составляет пять лет.

важно отметить, что при продаже унаследованной собственности никто не освобождается от НДФЛ, даже привилегированные категории граждан. В этом случае у наследников имеется имущественный вычет в размере 1 млн рублей. То есть налоговая база составит 13% от сниженной цены 1 млн рублей в договоре купли-продажи. Например, с квартиры, проданной за 10 миллионов рублей, необходимо заплатить 13%, от 9 миллионов рублей — 1,17 миллиона рублей. Если собственник продает квартиру по цене, не превышающей 1 млн рублей, он освобождается от налогов. Еще одно замечание: указанная в договоре цена не должна быть занижена и составлять менее 70% от кадастровой стоимости недвижимости. В противном случае вмешается Агентство по доходам.

Законодательство

Основным «ориентиром» для тех, кто уже получил или собирается стать наследством, являются 2 законодательных акта:

• Гражданский кодекс РФ.
• Налоговый кодекс РФ.

Актуальные налоговые обязательства наследников

В 2021 году в этом плане ничего не изменилось. Движущееся и недвижимое имущество, унаследованное физическими лицами в порядке наследования, еще не облагается налогом, когда оно зарегистрировано как собственность наследников.

Важно! При оформлении прав собственности во всех случаях взимается госпошлина. Этот платеж не следует путать с подоходным налогом. Это государственная пошлина за совершение юридически значимых действий.

В таких условиях налогом выступает только НДФЛ. То есть подразумевает налоговый вычет с дохода, полученного физическим лицом (дохода от продаж).

Куда перечислять деньги

Следует отметить, что денежные средства переводятся в ИФНС по месту постоянной регистрации гражданина. При наличии временной регистрации место отправки средств не меняется.

Условия платежа:

• в банковской организации (по квитанции ФНС);
• через платежный терминал (по реквизитам квитанции или по ИНН);
• через портал Госслужбы;
• через онлайн-сервис банковских организаций;
• через электронные сервисы (Яндекс-деньги, WebMoney).

Последствия нарушения сроков подачи отчетности

Если налогоплательщик не предоставит вовремя налоговую декларацию, к нему будет применен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Резервы создаются на каждый месяц, начиная с даты, установленной для его предоставления.

Максимальная сумма штрафа не должна превышать 30% от суммы неуплаченного налога. Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей. (Статья 119 Налогового кодекса РФ).

Пример. 30 августа 2017 года налогоплательщик подал налоговую декларацию. Задержка составила 4 месяца. Размер налога, взимаемого при удержании, составляет 120 000 рублей. Размер штрафа составляет 24 000 (120 000 × 5% × 4) рублей.

Несвоевременная уплата налога или штрафа может повлечь за собой штраф.

Налоговый вычет

В 2019 году внесены изменения в законодательство о налоговых отчислениях. В статью 220 внесено важное уточнение. При продаже имущества, полученного по наследству, полученный доход может быть уменьшен на сумму расходов, на которые уплачен налог на момент покупки.

В соответствии с законодательством гражданин имеет право использовать налоговый вычет. Если минимальный срок проживания не истек и собственник решил продать недвижимость, важно предоставить документы, подтверждающие стоимость квартиры. В этом случае размер удержания равен цене объекта недвижимости.

Например, отец сдал дочери квартиру, купленную за 1 миллион 500 тысяч рублей. Есть документы, подтверждающие этот факт. На вычет при продаже можно декларировать не 1 миллион (как было до 2019 года), а 1 миллион 500 тысяч рублей.

Дочь продает квартиру за 2 миллиона рублей. Он должен будет заплатить налоги в размере: (2 000 000 — 1 500 000) х 13% = 65 тысяч рублей. Раньше налог составлял 130 тыс. Руб.

Если наследодатель уже учел затраты на имущество, которое он оставил наследнику при налогообложении, декларировать их к вычету будет невозможно.

Образец декларации

При продаже квартиры в 2021 году декларация 3-НДФЛ подается до 30.04.2022. Он должен отражать размер полученного дохода, а также применяемые вычеты.

При составлении декларации вы можете использовать этот пример. Готовый документ отправляется в территориальное управление Федеральной налоговой службы лично или удаленно через личный кабинет налогоплательщика.

Какие ситуации могут возникнуть?

Обязанность платить налог при продаже квартиры, если она была по наследству, а не купленной, многих пугает. Юридически грамотных людей мало, и в статьях и терминах легко запутаться. Известно, что неуплата влечет за собой штрафы и даже уголовную ответственность. Выбор зависит от конкретной ситуации.

При владении в течение 3 лет

Фактически это правило действует с 2016 года и успешно применяется. Не будем забывать, что в законы, касающиеся налога на продажу квартир по наследству, были внесены изменения, дополнения и изменения. Есть несколько этапов и условий, которые оправдывают применение исключений.

Наследство оформлено в собственность до 31 декабря 2015 года

Лица, унаследовавшие до указанной даты, уплачивают сумму налога, если цена жилья превышает 1 миллион рублей. Жилье, выпущенное позже, тоже облагается налогом, но лимит стоимости снижен до 250 тысяч рублей. Если дата получения справки до 1 января 2016 года, налоги уплачиваются, как правило. Также взимается налог с продаж акций.

Пятилетний срок

Если имущество находится в собственности 5 лет, квартира (доля в квартире) налогом не облагается. Но это требование действует для случаев, когда вхождение в собственность было оформлено до 2016 года. Об этом свидетельствует статья 220 Налогового кодекса РФ.

Правило трех лет для близких родственников

При рассмотрении особенностей наследования было рассмотрено 2 случая:

1. По завещанию, оформленному в нотариальной конторе и нотариально заверенному.
2. В соответствии с законом. Если заявление о намерениях не оформлено, родственные узы вступают в силу при распределении прав на квартиру.

Всего 7 очередей, в каждую из которых входят родственники с разной степенью родства. Самые близкие — дети, супруги и родители. Несовершеннолетние члены семьи освобождаются от налога с продаж, поскольку их опекуны, родители и попечители берут на себя ответственность.

Принятие наследства

Через шесть месяцев после смерти наследодателя квартира переходит в собственность ближайших родственников, если они не отказались от наследства. При менее чем 3-х годах владения полученным имуществом невозможно продать его, не заплатив 13% от стоимости договора купли-продажи. В противном случае действуют налоговые льготы.

Время раскрытия наследства

Это отправная точка периода, когда продажа недвижимости не облагается налогом, если недвижимость была приобретена по наследству. Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации дело о наследстве считается открытым со дня смерти наследодателя. Вы можете воспользоваться правами наследника или подать отказ в пользу третьего лица в течение шести месяцев. В противном случае право собственности переходит к следующему этапу, а при его отсутствии — государству.

Налоговое бремя при реализации унаследованного жилья

Рассмотрим несколько вариантов жизненных ситуаций, когда дом не принадлежал наследнику:

• меньше минимального установленного законом срока;
• в пределах установленного минимума и сверх.

Если право собственности на наследство менее 3 лет

Для определения суммы налога используются следующие правила:

1. Если квартира или другое жилое имущество находилось в законном пользовании наследника менее 3 лет, то он уплачивает налог при своей продаже на общих основаниях;
2. Если доход наследника от продажи жилья меньше его значения кадастрового индекса, актуального на 1 января года государственной регистрации перехода права собственности на продаваемое жилье, умноженное на 0,7 (величина коэффициент уменьшения). Для определения объема налоговой нагрузки доход наследника от продажи приравнивается к показателю кадастровой стоимости, актуальному с 1 января года государственной регистрации перехода права собственности на рассматриваемое имущество, умноженному. 0,7;
3. Если кадастровая стоимость указанного недвижимого имущества не установлена ​​до 1 января года государственной регистрации перехода права собственности на указанное недвижимое имущество, настоящие правила не применяются.

Полученное число как налоговая база умножается на 13%. Это окончательная сумма налога.

Внимание! Вместо того, чтобы воспользоваться своим правом на вычет имущества, наследник имеет право уменьшить доходный показатель фактически понесенных им расходов, которые документально подтверждены и непосредственно связаны с покупкой этого имущества. Иногда это лучший вариант, чем использование имущественного вычета.

Максимальный налоговый вычет, на который допускается уменьшение дохода, полученного от продажи жилых квартир, семей, комнат, а также дач, садовых домиков, земли и долей такого имущества, составляет 1 миллион рублей.

Максимальное уменьшение дохода, полученного от продажи прочего недвижимого имущества, в том числе транспортных средств, нежилой недвижимости, гаражей, предметов — 250 тыс. Руб.

Как продать без взимания налогов

Чтобы продать унаследованное имущество без уплаты налогов, оно должно принадлежать наследнику не менее трех лет:

1. В отставке. Пенсионерам не предоставляются преимущества при продаже унаследованной недвижимости, поэтому они смогут продать свой дом без уплаты налогов только через 3 года после открытия этого наследства;
2. Когда он проходил мимо моего мужа. Совершенно безразлично, кому именно и кому переходит наследственное имущество. Для близких родственников нет дополнительных льгот и льгот;
3. Для несовершеннолетних. Несовершеннолетние также обязаны платить налоги при продаже своей собственности. Их родители или другие законные представители должны сделать это за них;
4. Одновременная покупка и продажа. Покупая дом, покупатель получает право на налоговый вычет, максимальная сумма которого составляет 2 миллиона рублей. Если человек одновременно покупает и продает унаследованное жилье, которое принадлежит ему менее 3 лет, то у него также есть налоговые обязательства.

Однако действующее законодательство предполагает возможность взаимозачета налоговых обязательств и прав. В этом случае сумма налога с продаж удерживается из стоимости приобретаемой квартиры (но не более 2 миллионов рублей). Полученная сумма может быть использована как налоговый вычет.

Как вносить налог при продаже наследственной доли в квартире

Если квартира продается долями по единому договору купли-продажи, общая налоговая нагрузка определяется аналогичным образом и затем распределяется между всеми продавцами.

Если каждый акционер продает свою долю отдельно, возвращается 13% налоговой базы, рассчитанной в отношении его дохода.

Важно! Если долевое имущество находилось менее разрешенного минимального срока и было продано как объект имущества по единому договору купли-продажи, налоговый вычет по налогу на имущество в размере 1 млн руб. Распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их стоимости. Поделиться.

Видео: варианты

Как определяется срок владения унаследованным жильем?

Статьей 1152 Гражданского кодекса Российской Федерации установлена ​​дата приобретения имущественных прав — дата открытия наследства (смерти наследодателя). В остальных случаях учитывается дата регистрации в Росреестре, но для недвижимого имущества, переданного по завещанию, действуют иные правила.

Собственник должен отсчитать период владения три года с даты открытия завещания, а не с начала нового календарного года. При расчете особенно важно использовать нужную дату для людей, не сразу вступивших в собственность квартиры.

Пример: для жителя Москвы завещание было открыто в июле 2015 года, а квартиру в Росреестре он зарегистрировал только в октябре 2015 года. Продажа без вычета НДФЛ будет доступна ему с июля 2018 года, ровно через 3 года после подписания завещания действителен и был выдан на его имя.